应收账款实质性程序实战指南.pdfVIP

查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确分析有贷方额的项目查明原因必要时提请被审计单位作重分类调理结合其他应收款预收账款等往来项目的明细额检查有无同一客户多处挂账异常额或与销售无关的其他款项如代销账户关联方账户或雇员账户标识重要的欠款

应收账款实质性程序

及认为必要的其他账户测试账龄及计提坏账准备的适当性与授信部门经理或其他负责人员讨论其可收回D性并复核往来函件或其他相关信息实际发生坏账损失的检查转销依据是否符合有关规定会计处理是否正确关注是否已办妥税务部门审批手续检查应收账款中是否存在债务

单位计算其欠款合计数占应收账款余额的比例AB对与应收账款相关的财务指标进一步分析分析信用政策是否发生变化计算本期应收账款借方累计发生额与营业收入百分比并与上期及管理层的考核略指标进行比较分析应收账款周转率应收账款周