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2026税务师实务案例分析真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、（一）甲公司为高新技术企业（2026年认定），2025年发生以下业务：

（1）支付研发人员工资200万元，研发设备折旧50万元，委托外部研发机构支付费用80万元（未取得合规发票）；

（2）因技术淘汰，账面价值100万元的研发设备提前报废，取得变价收入5万元；

（3）取得国债利息收入20万元，直接向贫困地区捐款10万元。

问题：

1.甲公司2025年研发费用加计扣除金额为（）

A.250万元

B.314万元

C.330万元

D.400万元

2.关于研发设备损失税前扣除的说法，正确的是（）

A.净损失95万元可全额税前扣除

B.变价收入5万元需冲减损失

C.需采用专项申报方式申报扣除

D.因未取得合规发票，损失不得扣除

3.甲公司2025年企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的调整是（）

A.国债利息收入调减20万元

B.直接捐款调增10万元

C.研发费用加计扣除调减314万元

D.未弥补亏损调减1000万元

（二）乙公司为跨境电商企业，2026年第一季度业务如下：

（1）向境外A公司提供软件技术服务，收入100万美元（汇率1:6.8），未在境内设