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2026年税务师考试《涉税服务实务》案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2023年度经营情况如下：

1.销售商品取得含税收入800万元，货物发出并办妥托收手续，但发票尚未开具。

2.将自产货物用于建造本企业办公楼，成本为200万元，无同类市场价格。

3.提供应税服务取得不含税收入50万元，收取违约金10万元，全部款项已收取。

4.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣，但货物尚未到达。

5.支付给关联企业的利息费用20万元，关联企业无法提供符合规定的发票。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算甲公司2023年度销项税额。

（2）业务（2）的增值税处理方式是什么？并说明理由。

（3）业务（3）的增值税销项税额如何确定？

（4）业务（4）的进项税额是否可以抵扣？并说明理由。

（5）业务（5）的进项税额是否可以抵扣？并说明理由。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：

1.向丙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，含税销售额100万元，货已发出，合同约定2024年1月收款。

2.因产品质量问题，向丁公司退回上月销售的商品一批，不含税金额20万元，已开具红字增值税专用发票。

3.支