2026年税务师《税法二》考前冲刺卷（解析详尽）.docxVIP

2026年税务师《税法二》考前冲刺卷（解析详尽）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，错选不得分）

1.甲公司为居民企业，主要从事化妆品生产。2025年度实现销售收入6000万元，发生销售成本3000万元，税金及附加50万元，管理费用500万元，其中含业务招待费60万元；财务费用100万元；销售费用800万元，其中含广告费700万元。已知化妆品行业广告费税前扣除限额为销售收入的15%，甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于居民个人和非居民个人界定的表述中，正确的是（）。

3.2025年，李某受聘于某外资企业担任技术顾问，每月取得顾问费10000元；同时，李某在业余时间出版专著一部，获得稿酬收入20000元。已知稿酬所得个人所得税预扣预缴税率为20%，减按70%计算应纳税所得额。李某2025年该笔收入应预扣预缴个人所得税为（）元。

4.某外国企业常驻中国代表机构2024年在华实际经营时间为3个月，从事代理服务取得收入折合人民币200万元。已知常驻代表机构营业税改征增值税后税率为6%，核定利润率为15%，预提所得税税率为10%。该代表机构2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。

5.根据土地增值税法