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2026年CPA税法实务综合案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某集团股份有限公司（以下简称“集团”）2025年度发生以下业务事项：

1.集团下属甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额1000万元，同时收取包装物押金5万元；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额112万元，发票已认证抵扣。甲公司8月应纳增值税多少万元？

2.集团下属乙公司为小规模纳税人，2025年9月销售应税服务取得含税收入200万元，提供不动产租赁服务取得含税收入150万元。乙公司9月应纳增值税多少万元？若乙公司符合小微企业“六税两费”减免政策，其实际应纳增值税多少万元？

3.集团总部2025年10月将闲置办公楼一栋用于出租，取得租金收入80万元，该办公楼原值3000万元，累计折旧1500万元。假设当地政府确定房产税计税余值扣除率为30%，集团总部10月应纳房产税多少万元？

4.甲公司2025年度境内销售收入总额为5000万元，取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元（不考虑税费影响）。甲公司2025年度应纳税所得额中，需要纳税调增的金额是多少万元？假设甲公司符合高新技术企业税收优惠条件，其2025年度应纳税额（不考虑其他税收优惠和弥补亏损）是多少万元？