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2026年税务师考试：税法知识与税务筹划技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实现销售收入5000万元，发生的研究开发费用为800万元，其中符合税前加计扣除条件的有600万元。假设企业所得税税率为15%，则该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.750万元

B.735万元

C.800万元

D.675万元

2.个体工商户王某2025年度经营所得收入为120万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为10万元，则王某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.16万元

C.15万元

D.14万元

3.某居民企业2025年度境内所得为200万元，境外分支机构所得为50万元，境外所得已在境外缴纳所得税10万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税（）。

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

4.某企业2025年度转让一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值600万元，累计折旧100万元。假设增值税税率为9%，企业所得税税率为25%，则该企业转让办公楼的应纳税额为（）。

A.45万元

B.50万元

C.55万元

D.60万元

5.某个人投资者