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2026全国税务师职业资格考试（涉税服务实务）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的比例是：

A.万分之五

B.千分之五

C.万分之三

D.千分之三

2、税务师在代理纳税申报时，发现委托人有偷税行为，正确的处理方式是：

A.继续代理申报，不做任何处理

B.拒绝代理并向主管税务机关报告

C.提醒委托人改正，如不改正则拒绝代理

D.代为补缴税款并撤销代理关系

3、下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额不得从销项税额中抵扣的情形是：

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.用于集体福利或者个人消费的购进货物

D.购进货物用于对外投资

4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是：

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.符合规定的广告费和业务宣传费

D.职工教育经费支出

5、税务师代理企业所得税汇算清缴申报时，发现企业将应计入收入的视同销售行为未作纳税调整，应建议企业：

A.不作处理，因为会计上已做相应处理

B.调增应纳税所得额，补申报并补缴税款

C.仅在备查簿中记录，不需调整

D.直接代为更正财务报表

6、下列关于增值税