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2026年初级会计职称经济法基础真题及答案解析

1.甲餐饮公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度取得含增值税餐饮收入合计120.2万元，购进食材取得增值税普通发票注明税额1.3万元，出租门面房取得含增值税租金收入10.5万元。已知小规模纳税人2025年1月1日到2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，不动产出租适用5%征收率减按1.5%征收，计算甲餐饮公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.120.2÷(1+1%)×1%+10.5÷(1+5%)×1.5%=1.35万元

B.(120.2+10.5)÷(1+1%)×1%-1.3=0.05万元

C.(120.2+10.5)÷(1+3%)×3%=3.8万元

D.120.2÷(1+3%)×3%+10.5÷(1+5%)×1.5%=3.65万元

答案：A

解析：小规模纳税人采用简易计税方法，进项税额不得抵扣，因此B选项扣除进项税额的计算错误。小规模纳税人发生不同征收率的应税项目应当分别计税，本题餐饮收入属于3%征收率应税项目，享受减按1%征收政策，不动产出租属于5%征收率应税项目，享受减按1.5%征收政策，因此应当分别进行价税分离计算应纳税额，A选项计算正确，C、D选项征收率适用错误，因此选A。

2.甲公司2025年度符合小型微利企业条件，当年取得应纳税所得额280万元，