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2026年税务筹划与税务风险管理模拟题含税法更新内容

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年固定资产折旧采用加速折旧法，假设税法规定可享受的税收优惠为年折旧额的10%，企业固定资产原值1000万元，预计净残值50万元，使用年限10年，不考虑残值变化。2026年该企业可享受的税收优惠金额为（）。

A.85万元

B.90万元

C.95万元

D.100万元

2.某科技公司2026年研发费用投入500万元，符合税法规定的加计扣除比例為75%。假设企业应纳税所得额为800万元，适用税率25%。该企业通过研发费用加计扣除可减少的应纳税额为（）。

A.112.5万元

B.150万元

C.187.5万元

D.200万元

3.某餐饮企业2026年通过将部分门店改造为无人餐饮，节约人工成本200万元。根据最新税法规定，此类改造支出可按5年直线法摊销，并享受税前扣除。假设企业适用税率20%，则2026年可税前扣除的金额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

4.某房地产企业2026年销售商品住宅取得收入5000万元，成本3000万元，期间发生广告费1000万元。根据最新政策，广告费可按实际发生额的60%税前扣除。该企业2026年可税前扣除的广告费金额为（）。

A.600万元