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2026年企业税务规划与节税技巧考核题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，按税法规定可享受100%的加计扣除优惠，企业所得税税率为15%。假设该企业其他应纳税所得额为2000万元，则其应纳税额为多少万元？

A.300

B.270

C.330

D.240

2.企业通过股权转让实现利润分配，若股权交易价格不低于原值，则其税务处理方式为？

A.视为股息红利，按20%税率缴纳个税

B.免税收入

C.按转让所得的25%缴纳企业所得税

D.不需缴纳任何税费

3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其可享受的减免税政策是？

A.减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳

B.直接免征企业所得税

C.减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳

D.减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳

4.企业将自用房产对外出租，其计税基础应如何确定？

A.按原值加上累计折旧计算

B.按评估价值计算

C.按公允价值计算

D.按重置成本计算

5.某企业2026年度取得国债利息收入100万元，其税务处理方式为？

A.免税收入

B.按收入全额计入应纳税所得额

C.按收入50%计入应纳税所得额

D.暂不计入应纳税所得额

6.企业内部关联交易