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财政税收高级经济实务经济师考试试题与参考答案

一、案例分析题（每题20分，共60分）

1.案例背景：某大型零售企业为增值税一般纳税人，2024年发生部分经营业务如下：

（1）销售商品取得不含税销售额8000万元，销项税额1040万元；

（2）购进货物取得增值税专用发票注明价款5000万元、增值税额650万元，当月已认证；

（3）支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费100万元、增值税额9万元；

（4）因管理不善，上月购进的一批价值50万元（不含税）的货物发生霉烂变质，该批货物进项税额已在当月抵扣；

（5）对外捐赠自产商品一批，成本80万元，同类商品不含税售价100万元，企业未作销售处理，直接计入营业外支出；

（6）将自产的办公用品用于集体福利，成本20万元，同类不含税售价30万元，企业未作销售处理。

要求：

(1)计算该企业当月增值税销项税额、进项税额及应纳税额。（8分）

(2)判断上述业务中企业的税务处理是否正确，并说明理由。（12分）

二、论述题（40分）

题目背景：近年来，我国实施积极的财政政策，加大了对实体经济的支持力度。请结合当前经济形势，论述财政政策在支持实体经济发展、促进经济高质量发展中的主要作用与政策措施。

答案：

一、财政政策支持实体经济发展和推动经济高质量发展的理论逻辑