2026年税务师考试税法实务题目集及答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试税法实务题目集及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内所得为500万元，境外所得100万元，境外已纳税款15万元。假设企业适用25%的所得税税率，抵免限额为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，其增值税小规模纳税人适用税率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.某公司2025年购买环保设备投资200万元，可享受10%的税前扣除，该设备预计使用5年，不考虑残值。2025年税前可扣除的金额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

4.个人出租住房，2019年1月1日至2023年12月31日期间，其增值税减按多少征收？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.某企业2025年发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

6.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其预缴个人所得税采用哪种征收方式？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年汇算清缴

D.按次预缴

7.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前可