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2026年税收政策试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据现行增值税规定，下列货物适用9%低税率的是？

A.原油

B.农机

C.食用植物油

D.方便面

答案：C

解析：食用植物油适用9%低税率；原油适用13%基本税率；农机适用9%但属于低税率货物，故C为最优选项；方便面属于深加工食品，适用13%。

2.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后多少年内在计算应纳税所得额时扣除？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：B

解析：企业所得税法规定，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。

3.个人所得税综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：B

4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入

答案：B

解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、非营利组织接受捐赠收入属于免税收入。

5.2026年，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过一定标准免征增值税。该标准是？

A.3万元

B.5万元

C.