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2026年税收法规及税务申报实操练习题库

单选题（共5题，每题2分）

1.根据上海市2026年最新税收法规，企业将研发费用加计扣除比例从75%提高到100%的适用条件是什么？

A.仅适用于高新技术企业

B.仅适用于制造业企业

C.需满足研发费用资本化与费用化比例不高于1:1

D.仅适用于省级以上科技部门认定的研发项目

答案：C

解析：上海市2026年税收法规明确，企业享受100%研发费用加计扣除需满足资本化与费用化比例不高于1:1，其余选项均为部分条件或错误表述。

2.某北京企业2026年度通过技术转让所得500万元，根据北京市税收优惠政策，可免征企业所得税的部分是多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.全部500万元

答案：D

解析：根据北京市2026年税收法规，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，符合题干条件可全额免征。

3.深圳某餐饮企业2026年1月采购农产品用于制作食品，取得增值税专用发票，税率为9%。根据最新政策，其可抵扣进项税额的计算方式是？

A.按发票金额全额抵扣

B.按发票金额的70%抵扣

C.按农产品价格×9%抵扣

D.按发票金额的50%抵扣

答案：A

解析：2026年深圳税收法规明确，符合条件的农产品采购可全额抵扣进项税，无需分摊。

4.某杭州企业