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2026年税务师中级考试题库含税收政策

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，下列哪项收入不适用按年计税？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其位于西部地区，符合小微企业税收优惠条件，则其可享受的减免税额为多少？（假设西部地区小微企业减半征收政策未调整）

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.32万元

3.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪一项不得税前扣除？

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.广告费（不超过当年销售收入的15%）

D.资本性支出（如购建固定资产）

4.某居民个人2025年取得境外股息收入10万元，该收入在境内已缴纳个人所得税3万元。假设我国与该国签订税收协定，协定税率为10%，则该个人应补缴个人所得税多少？

A.0元

B.1万元

C.2万元

D.3万元

5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应按简易计税方法征税？

A.一般纳税人销售不动产

B.小规模纳税人销售农产品

C.一般纳税人提供咨询服务

D.一般纳税人销售自产机器设备

6.某高新技术企业