2025《税务师》题考点及完整答案（全国通用）.docx

2025《税务师》题考点及完整答案（全国通用）

一、增值税法律制度

考点1：增值税的纳税人

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得抵扣进项税额。

考点2：增值税税率

答案：增值税税率分为6%、9%、13%三档。

解析：6%税率适用于提供金融服务、生活服务、现代服务等；9%税率适用于农产品、水产品、矿产品等；13%税率适用于工业品、加工修理修配