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2026年税务师涉税风险重点题及答案

一、单项选择题

1.2026年金税四期全面运行背景下，下列企业的数电票开具行为中，涉税风险等级最高的是（）

A.向未发生应税行为的客户开具数电普通发票后当月红冲

B.销售免税货物开具数电普通发票时未填写税率栏次

C.取得虚开的数电专用发票抵扣进项税后60天内作进项转出

D.异地提供建筑服务开具数电专用发票时未填写备注栏项目地址

2.某科技型中小企业2026年享受研发费用加计扣除100%优惠政策，下列各项业务中，存在少缴企业所得税风险的是（）

A.将研发活动直接消耗的材料费用全额计入研发费用

B.委托境外机构进行研发活动，按实际发生额的80%计入加计扣除基数

C.从事研发活动的行政管理人员工资薪金全额计入研发人员人工费用

D.亏损年度的研发费用未享受加计扣除政策

3.2026年税务机关针对自然人股权转让行为开展专项稽查，下列情形中，不属于涉税风险预警指标触发情形的是（）

A.转让价格低于被投资企业净资产对应份额

B.转让价格低于初始投资成本

C.转让双方为直系亲属，转让价格明显偏低且有正当理由

D.股权转让未在规定期限内办理纳税申报

4.下列企业2026年的印花税处理中，存在涉税风险的是（）

A.签订的货物运输合同以不含增值税的运费金额为计税依据

B.同一应税凭证载有两个税目事项且分别列明金额，按各自适