（共65页PPT）第二讲货币资金.pptVIP

[例4]企业将已提取的现金发放职工工资3,600元。

借：应付职工薪酬3600

贷：库存现金3600

差旅费问题B2——借支差旅费的情况下B21——借支差旅费附注：B1——在没有借支差旅费的情况下据实报销B22——报销差旅费（其中B221是指多退少补，其流量可能为正，也可能为负。当期流量为负时，资金流向反向）▲管理费用等B22▲▲B21其他应收款库存现金等B1B221如：9月1日厂部差，预借差旅费800元。出纳以现金支付。9月3日，销费用700元。余款100元以现金退回。管理费用等▲700▲800其他应收款-100▲管理费用▲库存现金▲800其他应收款700库存现金▲▲库存现金1008009月1日，借差旅费：借：其他应收款—800贷：库存现金8009月3日，销差旅费：借：管理费用700贷：其他应收款—800库存现金-100一般写为：借