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2026年最新最新税务师税法一考试真题及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某小规模纳税人2026年第2季度提供咨询服务，取得含税销售收入30.3万元，同时销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元，该纳税人未放弃减免税优惠，当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.04C.0.3D.0.32

答案：D

解析：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第12号），2025年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该纳税人2026年第2季度不含税销售额合计=（30.3+2.06）÷（1+1%）=32万元，超过季度30万元的免税标准，需全额计征增值税，应纳税额=32×1%=0.32万元，选项D正确。

2.下列各项行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购的月饼用于职工中秋福利发放B.将外购的建材用于本企业办公楼在建工程C.将外购的手机作为奖品奖励给优秀销售人员D.将外购的小家电无偿赠送给关联企业

答案：D

解析：选项AC，外购货物用于集体福利、个人消费（职工奖励属于个人消费范畴），不视同销售