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金融行业审计部审计师内部审计手册（执行版）

第1章总则

1.1目manual编写目的

金融行业审计部审计师内部审计手册（执行版）的编写，旨在为审计团队提供一套系统化、标准化的工作指引。当审计师面对日益复杂的监管要求、不断变化的业务场景或潜在的风险点时，这本手册能够成为其行动的参照。它不仅明确了审计流程与标准，也为知识共享、质量控制和技术更新提供了框架。毕竟，审计工作的核心在于独立、客观地评估风险，而手册正是确保这一目标实现的基础工具。没有规范，审计的权威性便无从谈起。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部全体审计师及辅助人员。具体而言，其覆盖范围包括但不限于以下场景：

-对银行、证券、保险等金融机构的财务报表、内控体系、合规运营进行审计；

-对新业务系统上线、重大交易决策、反洗钱机制等风险领域开展专项审计；

-协助管理层识别并改进操作风险、信用风险或市场风险（如巴塞尔协议要求的风险权重分类）。

值得注意的是，手册中的某些章节（如第5章“审计抽样技术”）更侧重于高风险领域的实践，而第3章“审计证据收集方法”则具有普适性，可延伸至非金融类企业的审计工作。

1.3基本原则

1.4术语定义

为确保沟通的准确性，以下术语需特别明确：

-“关键审计领域”：指对财务报表公允性或合规性具有重大影响的环节，如银行的