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2026年《税法》企业所得税专项练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.股份有限公司

D.个体工商户

答案：C

解析：个人独资企业、合伙企业的投资者依法缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人；个体工商户缴纳个人所得税。

2.企业所得税法规定，居民企业适用的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

答案：C

3.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.合理的工资薪金支出

D.向投资者支付的股息

答案：C

解析：企业所得税税款、税收滞纳金以及向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，均不得税前扣除；合理的工资薪金支出准予据实扣除。

4.某企业2025年发生职工福利费支出100万元，当年工资薪金总额为800万元。该企业职工福利费准予税前扣除的金额为（）万元。

A.100

B.112

C.80

D.120

答案：A

解析：职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，即800×

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税