所得税计算与分析实务题解.pdfVIP

第16章所得税

打基础

1.【单选题】2016年12⽉7⽇，甲公司以银⾏存款600万元购⼊⼀台⽣产设备并⽴刻投⼊使⽤，该设备取得时的成本与计税基

础⼀致，2017年度甲公司对该固定资产折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的⾦额为120万元，2017年12

⽉31⽇，甲公司估计该项固定资产的可回收⾦额为460万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年12⽉31⽇，该项固

定资产产⽣的暂时性差异为（）。

A.可抵扣暂时性差异80万元

B.应纳税暂时性差异60万元

C.可抵扣暂时性差异140万元

D.应纳税暂时性差异20万元

:A

2.【单选题】2017年甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收

益），递延所得税负债未发⽣变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费⽤⾦额（）万元。

A.15480

B.16100

C.15500

D.16120

:C

3.【多选题】下列关于企业递延所得税负债处理的表述中，正确的有（）。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损