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2026年中级会计专业技术资格财务管理全学科综合模拟仿真试卷

注意事项：

请在答题卡/答题纸上作答，在试卷上作答无效。

请首先填写好姓名、准考证号等信息。

本试卷包含单选题、多选题、判断题、计算分析题及综合题。

一、单选题

（共55题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

某公司2026年度目标现金余额为80万元，当前现金持有量为120万元。公司计划将超额现金用于短期投资，预计短期有价证券年收益率为3%，每次证券转换为现金的交易成本为150元。根据随机模型，该公司现金返回线为100万元，上限为160万元。下列做法正确的是（）。

A.用40万元购买有价证券，使现金余额降至80万元

B.用20万元购买有价证券，使现金余额降至100万元

C.无需调整现金余额

D.用40万元购买有价证券，使现金余额降至100万元

答案：B

解析：根据随机模型，当现金持有量在上限（160万元）和下限之间波动时，不需要调整；当现金持有量达到或超过上限时，应将现金降至现金返回线（100万元）。120万元未达到上限，但题目要求主动管理将超额现金用于投资。目标现金余额并非返回线，最佳做法是将现金调整至现金返回线100万元，即用20万元（120-100）购买有价证券。选项A错误，80万元并非模型确定的最佳持有量；选项C忽视了主动管理要求；选项D计算错误。

某企业