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2026年企业内部控制与风险管理制度考核题

一、单选题（每题2分，共20题）

背景：某制造企业位于广东省，2026年计划扩大生产线，需加强内部控制与风险管理。

1.在内部控制环境中，企业最高管理层的诚信和道德观念对内部控制体系的影响属于（）。

A.授权与责任机制

B.监督机制

C.沟通与信息机制

D.风险管理文化

2.以下哪项不属于内部控制五要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

3.在内部控制评价中，企业应定期对内部控制的有效性进行测试，这属于（）。

A.日常控制测试

B.特殊控制测试

C.绩效评价测试

D.专项评价测试

4.以下哪项不属于企业内部控制中的“不相容职务分离”原则？（）

A.采购部门与财务部门分离

B.销售部门与仓库部门分离

C.财务审批与会计记录合并

D.生产部门与质检部门分离

5.某企业发现原材料采购过程中存在舞弊风险，应优先采取哪种控制措施？（）

A.加强内部审计

B.实行双人授权审批

C.限制采购人员接触现金

D.提高采购价格透明度

6.内部控制制度中，明确各部门职责与权限的条款属于（）。

A.风险评估条款

B.控制活动条款

C.信息与沟通条款

D.内部监督条款

7.在内部控制缺陷认定中，以下哪项属于重大缺陷？（）

A.