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2026年税务师职业资格考试题库：税法与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为______万元。

A.50

B.62.5

C.75

D.100

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其速算扣除数表中，年应纳税所得额为12万元时，速算扣除数为______元。

A.0

B.6,000

C.9,000

D.12,000

3.某增值税一般纳税人销售商品，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率13%，销项税额为______万元。

A.10

B.13

C.100

D.113

4.个人出租住房，取得的租金收入，减按______的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.12%

D.25%

5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.30%

C.50%

D.100%

6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为500万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为______万元。

A.80

B.100

C.150