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2026年税务师《税法一》模拟练习题及答案

1.下列各项业务中，属于增值税“交通运输服务”征税范围的是（）。

A.航空运输企业提供的湿租业务

B.货运客运站提供的货物分拣服务

C.航空运输企业提供的干租业务

D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入

【答案】A

【解析】选项A，湿租业务是运输企业将配备机组人员的航空器承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按约定标准收取租赁费，发生的固定费用均由航司负担的业务，属于交通运输服务，适用9%税率；选项B，货运客运站提供的货物分拣服务属于“现代服务-物流辅助服务”，适用6%税率；选项C，干租业务是航司将航空器在约定时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务，属于“现代服务-租赁服务（有形动产租赁）”，适用13%税率；选项D，纳税人办理退票收取的退票费、手续费等收入，属于“现代服务-其他现代服务”，适用6%税率。

2.某个体工商户为按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第二季度销售货物取得含税收入28.28万元，出租商铺取得含税收入10.5万元，已知出租不动产适用征收率5%，该个体工商户当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.38C.0.5D.0.78

【答案】C

【解析】按季申报的增值税小规模纳税人，季度合计销售额超过30万元，但扣