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2026年税务师《税法二》模拟测试题及答案

单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某居民企业2025年将持有的某非上市公司股权（计税基础120万元，公允价值200万元）通过公益性社会组织捐赠给乡村振兴重点帮扶县的村集体企业，该企业当年会计利润总额1500万元，无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.370

B.375

C.395

D.400

【答案】B

【解析】企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区、乡村振兴重点帮扶地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，捐赠股权的公允价值200万元可全额扣除，无需纳税调整，应纳税额=1500×25%=375万元。

2.居民个人王某为独生子女，2025年取得工资薪金收入20.8万元，全年按规定缴纳的三险一金合计4万元，父亲年满62周岁、母亲年满58周岁，两个孩子分别就读小学一年级、未满2周岁，名下有首套住房贷款正在偿还，夫妻双方约定子女教育、住房贷款利息专项附加扣除均由王某扣除，王某2025年综合所得应缴纳个人所得税（）元。

A.1800

B.2280

C.3480

D.4680

【答案】B

【解析】独生子女赡养老人专项附加扣除全年标准为24000元；子女教育（满3周岁子女）全年12000元，3