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2026年税务师《税法二》试题及答案

单项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货而取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

答案：A

解析：企业的搬迁收入包括：（1）对被征用资产价值的补偿；（2）因搬迁、安置而给予的补偿；（3）对停产停业形成的损失而给予的补偿；（4）资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；（5）其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。所以选项A不属于搬迁收入。

2.某企业2026年销售产品取得不含税销售额1000万元，债券利息收入10万元（其中国债利息收入6万元），发生管理费用120万元，其中业务招待费15万元。该企业2026年可在所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.7.5

B.6

C.9

D.15

答案：B

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入等。本题中销售产品取得不含税销售额1000万元为销售（营业）收入。业务招待费扣除限额1=15×60%=9（万元）；扣除限额2=1