2026年税务师涉税服务实务案例分析复习题及答案.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析复习题及答案.docx

2026年税务师涉税服务实务案例分析复习题及答案

案例一

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2025年度相关生产经营业务如下：

1.当年销售食品实现不含税收入8000万元，对应的成本为5100万元。

2.12月购入新设备，取得增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元。

3.全年发生管理费用800万元，其中含新技术研究开发费用300万元、业务招待费80万元。

4.全年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

5.全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

6.已计入成本、费用中的实发合理工资400万元，实际发生的职工工会经费10万元、职工福利费55万元、职工教育经费20万元。

7.营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

1.计算该企业当年应缴纳的增值税。

2.计算该企业当年企业所得税前准予扣除的管理费用。

3.计算该企业当年企业所得税前准予扣除的销售费用。

4.计算该企业当年企业所得税前准予扣除的财务费用。

5.计算该企业当年企业所得税前准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额。