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银行业审计部审计员信贷审计工作手册（执行版）

第1章信贷审计总则

1.1信贷审计目标与范围

信贷审计的核心目标是什么？答案是确保银行信贷资产质量，防范系统性金融风险。这并非空洞的口号，而是贯穿审计全流程的指南针。目标分解为三个维度：合规性验证、风险识别与控制有效性评估、管理建议优化。合规性审计覆盖信贷全流程，从贷前调查到贷后管理，确保每一步操作符合《商业银行法》《贷款通则》等法规要求。风险识别则聚焦于信用风险、市场风险、操作风险等交叉领域，例如，通过压力测试量化特定利率或汇率变动对贷款组合的冲击——某次行业经验显示，5年期以上贷款在LPR上行100基点时，不良率可能上升约0.8个百分点。控制有效性评估要求审计员深入检查贷审会决策独立性、抵押品评估公允性等关键节点，某银行因贷审会成员与业务部门存在利益关联，导致某类高风险贷款审批通过率虚高20%的案例，就是控制失效的典型警示。审计范围通常涵盖单笔贷款、特定行业或区域贷款组合、信贷政策执行情况，甚至包括信贷系统数据质量。值得注意的是，范围界定需动态调整，例如在经济下行周期，高风险行业贷款占比超30%的分行，应列为重点审计对象。

1.2信贷审计依据与标准

审计依据构成一个立体框架，既包括外部法规，如银保监会《商业银行信用风险管理办法》，也包括内部制度，如本行《授信审批管理办法》。标准设定呈现分层特征：一级标准是监管红线，例如单