税务会计第五章 出口货物退(免)税会计.pptxVIP

第五章

出口货物退(免)税会计;;;;第一节;;;;;;;第二节;;;;;;;;;;;;;;;;;第三节;;;;;第四节;;;;;;;;;;;;;;;;;第五节;;;;;;;;;;一、单项选择题

1.某外贸公司实行增值税免退税办法。2026年1月,该外贸公司购进及出口情况如下:第一次购进电风扇500台,不含税单价为180元;第二次购进电风扇300台,不含税单价为178元。该公司将本月购进的800台电风扇报关出口,离岸单价为40美元,此笔出口收汇并做销售处理。已知外汇牌价为USD1=CNY6.20,退税率为10%,则该笔出口业务应退增值税额为()元。

A.19840B.14340C.18642D.34180

2.某生产企业实行增值税免、抵、退税办法,上期留抵税额为25000元,本期发生进项税额50000元、内销销项税额10000元。已知外销产品FOB价为200000元,出口退税率为10%,涉及材料、产品的增值税税率均为13%。下列会计分录中正确的是()。

A.借:应收账款30000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)30000;B.借:其他应收款——增值税出口退税