2026年税务筹划师培训税务法规与政策运用题库.docxVIP

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2026年税务筹划师培训税务法规与政策运用题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题干：某制造业企业2026年度发生研发费用500万元，按照现行政策，其研发费用加计扣除比例应为（）。

选项：A.100%B.75%C.50%D.25%

答案：C

解析：根据《关于完善研发费用加计扣除政策的通知》（财税〔2026〕4号），制造业企业研发费用加计扣除比例统一为50%，符合条件的企业可进一步加计扣除20%（即达到70%），但题目未提及进一步加计扣除，故答案为50%。

2.题干：某个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

选项：A.10%B.20%C.30%D.35%

答案：C

解析：根据《个人所得税法》及其实施条例，经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元应适用30%的税率。

3.题干：某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其企业所得税实际税负低于10%，则可享受的税收优惠为（）。

选项：A.减按10%征收B.减按15%征收C.全额免征D.减半征收

答案：A

解析：根据《关于落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（财政部、国家税务总局公告2026年第9号），高新技术企业若实际税负低于10%，可减按10%征收企业所得税。

4.