2026年税务筹划与会计报表分析题库.docxVIP

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2026年税务筹划与会计报表分析题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度利润总额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。假设其研发费用实际发生额为200万元，不考虑其他税收优惠，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.375

B.425

C.500

D.475

2.某餐饮企业（增值税一般纳税人，注册地广州）2025年销售餐饮服务取得含税收入100万元，提供送货上门服务支付给快递公司费用5万元（取得增值税专用发票）。该企业当期增值税销项税额为多少万元？

A.9.09

B.6.82

C.10

D.8.19

3.某个人投资者2025年转让其持有上市公司股票获得收益80万元，该收益属于资本利得，适用的个人所得税税率为20%。该投资者应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.0

B.16

C.40

D.80

4.某房地产企业（位于深圳）2025年度销售未完工开发产品收入8000万元，成本6000万元，预计毛利率为25%。该企业当期应确认的应纳税所得额中，与该项销售相关的毛利应纳税调增多少万元？

A.2000

B.0

C.1500

D.1000

5.某制造业企业（位于天津）2025年度固定资产折旧政策由直线法改为加速折旧法，导致当期多计折旧20