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财税常见知识点

一、税收概述

税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。税收依据征收对象的不同，可分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类。

1.流转税：以商品流转额和非商品流转额为征税对象，主要包括增值税、消费税和营业税。增值税实行多环节征收，消费税实行单一环节征收，营业税已废止。

2.所得税：以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税和个人所得税。企业所得税按应纳税所得额征收，个人所得税按工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得征收。

3.财产税：以纳税人拥有的财产为征税对象，主要包括房产税、土地使用税和车船税。房产税按房产余值或租金收入征收，土地使用税按土地面积征收，车船税按车船种类和数量征收。

4.行为税：以纳税人的特定行为为征税对象，主要包括印花税、城市维护建设税和教育费附加。印花税按合同、产权转移书据等征收，城市维护建设税按缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收，教育费附加按缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收。

二、增值税

增值税是以商品和劳务的流转额为征税对象，实行价外税制度。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

1.一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的企业，适用一般纳税人计税方法。一般纳税人采用销项税额抵扣进项税额的方法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。