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2026年税务师考试税务法规模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据最新《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，下列哪项行为不属于合法检查手段？（）

A.查询银行账户

B.调查关联企业交易

C.查封纳税人资产

D.要求纳税人提供纳税担保

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

3.根据增值税法，下列哪项货物不属于增值税征税范围？（）

A.电力

B.煤炭

C.农产品

D.银行服务

4.某个体工商户2025年度应纳税额为5万元，根据个人所得税法，其应缴纳的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.根据税收征收管理法，纳税人未按规定申报纳税，税务机关可采取的措施不包括（）。

A.处以罚款

B.加收滞纳金

C.查封资产

D.停止其经营活动

6.企业境外所得的税收抵免，其抵免限额的计算方法为（）。

A.境外应纳税所得额×25%

B.境外应纳税所得额×50%

C.境外应纳税所得额×税率差

D.境外应纳税所得额×企业所得税税率

7.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税