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2026年国家税务师考试综合应用技能练习题集

题型一：案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（20分）：

某位于上海市的企业A（增值税一般纳税人），2025年发生以下业务：

1.1月购进生产设备一批，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元，已抵扣进项税额。

2.2月销售产品一批，取得含税销售额234万元，开具增值税专用发票。

3.3月提供技术咨询服务，取得含税收入58.5万元，开具增值税专用发票。

4.4月因管理不善丢失部分库存原材料，账面成本10万元（不含进项税）。

5.5月销售旧设备一台，取得含税销售额11.7万元，该设备原值20万元，已计提折旧5万元。

假设企业A2025年无其他进项税额抵扣，不考虑其他税费影响。请计算企业A2025年度应缴纳的增值税额，并说明计算依据。

题目2（20分）：

某位于广东省的个体工商户B（小规模纳税人），2025年经营情况如下：

1.1月销售农产品，取得含税收入20万元。

2.2月提供餐饮服务，取得含税收入15.9万元。

3.3月销售自产手工艺品，取得含税收入27.6万元。

4.4月出租仓库，取得含税租金收入9.36万元。

5.5月因业务需要购进办公用品，取得增值税普通发票，金额2万元（小规模纳税人无法抵扣进项税）。

假设该个体工商户适用3%征收率的应税行为，请计算其