2026 内审发现问题整改拖延内部研判报告.docxVIP

研究报告

PAGE

1-

2026内审发现问题整改拖延内部研判报告

一、问题概述

1.1.内审发现问题的背景

(1)近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，内部控制体系建设逐渐成为企业管理的重要环节。然而，在实际运营过程中，部分企业内控制度执行不到位，存在内部控制失效的风险。据2021年中国内部控制协会发布的《中国内部控制白皮书》显示，超过70%的企业存在不同程度的内控问题，其中约30%的企业存在重大内控缺陷。

(2)具体来看，内审发现的问题主要集中在以下几个方面：一是内部控制制度不完善，缺乏系统性和针对性；二是内控执行力度不够，存在制度执行不到位、监督检查不到位等问题；三是信息不对称，内部信息传递不畅，导致决策层难以全面掌握企业运营状况；四是员工素质参差不齐，部分员工对内控制度的理解和执行存在偏差。以某上市公司为例，由于内部控制不力，该公司在2019年发生了一起重大财务造假事件，涉及金额高达数十亿元，给公司造成了严重的声誉损失。

(3)在内审发现的问题中，部分企业存在整改拖延的现象。这主要是由于企业对内审结果重视程度不够，认为整改工作只是表面文章，无法带来实质性的改进。此外，一些企业在整改过程中，缺乏专业的技术支持和管理经验，导致整改工作进展缓慢。以某国有企业为例，该公司在2018年内审中发现存在重大财务风险，但在整改过程中，由于缺乏专业人才