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2026年税务法规与税收实务操作题目集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据2026年最新规定，小型微利企业所得税的减免政策适用于年应纳税所得额不超过多少万元的企业？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其2025年度应纳税所得额为100万元。根据最新税收政策，其可享受的税收优惠为多少？

A.100万元全额减免

B.50万元减免

C.80万元减免

D.60万元减免

3.2026年，某企业通过公益性捐赠方式，向符合条件的慈善组织捐赠了200万元。该企业可扣除的捐赠金额上限为多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

4.某个体工商户2026年度经营所得为120万元，其适用的个人所得税预扣率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据2026年最新政策，企业通过股权投资方式取得的股息红利，其应纳税所得额的计算方式为多少？

A.全额计入应纳税所得额

B.50%计入应纳税所得额

C.25%计入应纳税所得额

D.不计入应纳税所得额

二、多选题（每题3分，共5题）

6.2026年，企业固定资产折旧的计提方法中，哪些符合最新税收政策？

A.平均年限法

B.工作