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2025国家开放大学企业纳税实务形考及答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.超过规定比例的广告费支出

D.非常规自然灾害造成的损失

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，超过规定比例的广告费支出不得在当期扣除。职工工资薪金支出属于成本费用，可以据实扣除；资产租赁费用属于与生产经营活动有关的合理支出，可以扣除；非常规自然灾害造成的损失属于企业损失，可以在税前扣除。

2.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，下列哪项符合税前扣除的规定？（）

A.支付给关联方的管理费用

B.超标的业务招待费支出

C.用于职工福利的支出

D.向非关联企业捐赠的财产

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定可以扣除的以外