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2026税务师税法二搜题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.合伙企业

D.外商投资企业

答案：C

解析：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者分别缴纳个人所得税。

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：D

解析：非居民企业未设立机构、场所，或取得所得与其境内机构、场所没有实际联系的，法定税率为20%，实际减按10%征收。

3.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.转让无形资产收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.租金收入

答案：B

解析：财政拨款属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利属于免税收入，其他收入属于应税收入。

4.企业发生的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的标准是（）。

A.实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

B.实际发生额的50%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的10‰

D.实际发生额的50%，但最高不