应收账款管理制度及流程（含客户信用等级评定）.docx

应收账款管理制度

第PAGE1页共NUMPAGES1页

应收账款管理制度及流程（含客户信用等级评定）

管理制度

内容：职责分工、客户信用等级评定、信用额度和账期、发货前审批、对账、账龄分析、逾期催收分级、坏账处理、考核、客户信用等级评定表和账龄分析表

范例：年销售额约1.2亿元的机电设备批发企业（客户约160家，赊销为主）

适用：中小企业财务经理、销售总监、应收会计；制定或修订应收账款管理办法

目录

第一章总则 2

第二章职责分工 2

第三章客户信用等级评定 3

第四章发货控制 4

第五章对账和账龄分析 4

第六章逾期催收 5

第七章坏账处理 5

第八章考核 5

第九章附则 6

第一章总则

第一条为控制赊销风险，加快资金回笼，减少坏账损失，结合本公司机电设备批发业务的实际情况，制定本应收账款管理制度。

第二条本制度适用于公司所有赊销业务形成的应收账款，包括货款、安装服务费和质保金。现款现货业务不适用本制度。

第三条应收账款管理遵循“先评级、后授信，谁销售、谁回款”的原则，销售人员对本人经手客户的回款负第一责任。

第二章职责分工

第四条各部门职责如下：

表1应收账款管理职责分工

部门

职责

销售部

收集客户资料，提出信用申请；按合同约定催收；每月与客户对账；逾期1—30天由销售人员催收，逾期31—60天由销售经理发书面催款函并暂停发货