2026年税务师考试税收政策与实务模拟试题.docxVIP

2026年税务师考试税收政策与实务模拟试题

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.根据我国《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（选项需详细说明理由，如与收入配比、相关性、合理性等原则关联）

A.因管理不善导致的库存商品被盗损失

B.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，按税法规定比例加计扣除

C.企业因履行合同约定而向客户支付的商业贿赂款项

D.企业因遭受自然灾害发生的固定资产毁损，经税务机关核定后的损失

2.某居民企业2025年度取得境内生产经营收入总额为5000万元，发生符合规定的广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。根据现行企业所得税法规定，该企业2025年度在计算应纳税所得额时，广告费和业务招待费支出准予扣除的金额是多少？（需明确计算依据及限额比例，并说明超过部分如何处理）

A.广告费600万元，业务招待费60万元，合计660万元

B.广告费600万元，业务招待费30万元，合计630万元

C.广告费500万元，业务招待费30万元，合计530万元

D.广告费600万