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2026年税务师职业资格考试税法实务题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售自产货物，取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.10.5万元

B.9万元

C.11万元

D.8.5万元

2.个人出租住房，月租金为8000元，不考虑其他费用，其2025年9月应缴纳的个人所得税为（）。

A.720元

B.880元

C.960元

D.1040元

3.某公司2025年度利润总额为200万元，其中业务招待费支出40万元，广告费支出60万元。已知该公司2025年度销售（营业）收入为800万元，根据企业所得税法规定，该企业当年可扣除的业务招待费和广告费合计为（）。

A.56万元

B.60万元

C.64万元

D.68万元

4.某企业2025年12月转让一栋闲置厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。不考虑其他因素，该企业转让厂房应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

5.个体工商户王某2025年经营所得为120万元，其家庭农场享受免税收入10万元。已知个体工商户经营所得适用