2026年CPA税法模拟题库及详解.docxVIP

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2026年CPA税法模拟题库及详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费8.19万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的增值税税率）

A.29.78

B.30

C.33.84

D.35.84

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

D.批发环节缴纳消费税的纳税人，为收到销售额的当天

4.根据企业所得税法