开封市祥符区固定资产内控实施细则.pdfVIP

三、内部控制实施细则一固定资产

1适用范围

本实施细则所称固定资产，是指为经营管理或出租而持有的，使用寿超过•个会计年度的有形资产。木实施细则主要阐述固定资产管理相关的控

制活动，具体包括固定资产投资计划、固定资产请购与审批、固定资产采购、固定资产验收、固定资产入账与登记造册、固定资产投保、固定资产维护

与维修、固定资产盘点与减位、固定资产出租、固定资产报废与处置等。

2业务流程与责任部门

流程编号二级流程三级流程责任部门协助部门

FA01固定资产投资计划办公室财务科

FA02固定资产请购与审批办公室财务科

FA03固定资产采购办公室财务科

FA04固定资产验收办公室使用部门

EA05固定资产入账与登记造册办公室使用部门

农保财务科