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《朝阳区建设项目跟踪审计实务操作指南(2025版)》

一、总则

跟踪审计是朝阳区实现政府投资项目全周期风险管控、避免事后审计无法挽回损失的核心监督手段，本指南所有条款均服务于“边建设、边审计、边纠偏”的核心目标，无弹性执行空间。

1.编制依据：本指南依据《中华人民共和国审计法》《政府投资项目审计规定》《北京市政府投资建设项目跟踪审计规程》《朝阳区政府投资项目管理办法》制定，所有审计动作均不得突破上位法律法规要求。

2.适用范围：本区行政区域内全部使用财政资金、国有资金占控股或主导地位，且总投资400万元及以上的新建、改建、扩建建设项目，必须按本指南开展全过程跟踪审计；总投资400万元以下的项目可参照本指南简化执行。

3.审计定位：跟踪审计坚持“独立监督、不越位不缺位”原则，不替代建设单位的项目管理主体责任、不参与项目施工决策/签证审批/材料采购等日常管理活动、不承担工程质量安全监理责任，核心职责为核查程序合规性、造价真实性、资金使用规范性，及时预警风险、纠偏纠错。

4.核心目标：项目全过程造价核减率不低于送审额的3%，重大违规问题早发现率100%，审计提出的管理建议采纳率不低于90%，坚决遏制“结算超预算、预算超概算、概算超估算”的三超问题。

二、组织架构与职责边界

明确分层责任边界是避免跟踪审计缺位、越位、错位的前提，所有审计人员必须严格在授权范围内开展工作，不得越权干预