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2026年税务筹划与会计实务考试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某制造业企业位于西部某省，2026年计划购置一套自动化生产线，预计投资500万元，使用年限为10年。根据现行政策，该企业可享受的增值税即征即退比例为多少？

A.10%

B.13%

C.15%

D.17%

2.个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税。若某居民出售一套房产，扣除购入成本后净获利80万元，应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.0元

B.4万元

C.8万元

D.12万元

3.某小型微利企业所得税纳税人2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

4.根据最新规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，某高新技术企业2026年研发费用投入200万元，可加计扣除的金额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.150万元

5.某餐饮企业2026年取得餐饮收入100万元，发生的相关成本80万元，其应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业将自产货物用于职工福利，需视同销售计算增值税。若某企业将价值20万元的货物用于职工福利，其应缴纳的增值税税额为多少？