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2026年工商行政管理专业知识题：税法篇

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.按月度计算

B.按季度计算

C.按年度计算

D.按月度预缴，年度汇算清缴

3.某公司2025年转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元，转让过程中发生的相关税费为20万元，其转让所得应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.220万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.某餐饮企业2025年12月销售餐饮服务取得收入100万元，同时收取餐位费5万元，其增值税应税销售额为（）。

A.100万元

B.105万元

C.95万元

D.0万元

6.个人出租住房，其增值税适用税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业