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国有企业资金集中管理实施细则

一、第一章总则

资金集中管理不是简单的“把账户收上来”，而是通过账户归集、资金池运作、收支两条线三大机制，将分散在各子公司、各部门的存量与流量资金纳入统一调度，其直接目标是降低集团整体融资余额与利息支出、提升闲置资金收益、堵塞资金舞弊通道。本细则适用于本集团总部及全部控股子公司（持股比例50%以上且拥有实际控制权的公司，以下统称“成员单位”），参股但不控股的公司不纳入强制归集范围，但鼓励通过协议方式自愿加入。

1.1第一条编制依据

本细则依据《中华人民共和国公司法》、财政部《企业会计准则第31号——现金流量表》、《关于进一步加强中央企业资金管理的指导意见》有关要求，以及集团《财务管理制度》《内部控制手册》制定。若国家法律法规或上级国资监管机构另有规定，从其规定，本细则相应修订。

1.2第二条基本原则

1.收支两条线：成员单位收入账户资金全额上划、支出资金按预算下拨，收入户不得对外支付。

2.先预算后支付：无预算不开支，超预算先调整再支付，紧急事项按应急程序补批。

3.收益共享、成本分摊：资金池内存款按人民银行同期协定存款利率上浮执行（下浮不低于基准利率的1.2倍），内部借款利率参照LPR加点确定，财务公司/结算中心每年1月公布当年度利率表。

4.权责对账：每个资金动作都有唯一责任人，付款指令、审核、复核三岗分离，任