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2026年企业内部控制实务习题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标不包括（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.合理保证企业提高经营效率和效果

2.下列属于企业内部控制“控制环境”要素的是（）。

A.风险评估

B.内部监督

C.人力资源政策

D.信息与沟通

3.在内部控制体系中，确保不相容职务相互分离的核心措施是（）。

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.职务分离控制

D.运营分析控制

4.某企业规定，凡超过5万元的资金支付，必须由总经理办公会集体审批。这种控制措施属于（）。

A.一般授权

B.特别授权

C.程序性控制

D.实质性控制

5.下列关于风险评估的说法中，错误的是（）。

A.企业应当定期开展风险评估

B.风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对

C.风险评估的结果直接决定了控制活动的选择

D.风险评估只需要进行定性分析，不需要定量分析

6.企业在采购业务中，应当建立严格的（）制度，确保采购过程透明化。

A.供应商选择

B.招标采购

C.询价与比价

D.订立合同

7.